Programa del curso
1. Introducción, ámbito espacial, elementos personales, hecho imponible y exenciones
- Imposición directa sobre la renta
- Contribuyente
- Residencia y domicilio fiscal
- Presunción de rentas y operaciones vinculadas
- Exenciones
2. El impuesto sobre sociedades y la contabilidad. Elementos temporales del impuesto
- Base imponible y contabilidad
- Imputación temporal
- 3. Amortización. Principios y criterios
- Principios de amortización
- Amortización del inmovilizado material (I)
- Amortización del inmovilizado material (II)
- Amortización del inmovilizado intangible
- Libertad de amortización en inversiones realizadas en la cadena de valor de movilidad eléctrica, sostenible o conectada
4. Arrendamiento financiero, provisiones, reglas de valoración y gastos no deducibles
- Arrendamiento financiero
- Deterioro de valor y provisiones
- Valoración
- Gastos no deducibles y subcapitalización
- Compensación de base imponible negativa, período impositivo y devengo del impuesto, tipos de gravamen y cálculo de la cuota íntegra unidad
5. Deducciones de la cuota e incentivos
- Deducción por doble imposición interna y bonificaciones
- Deducciones para incentivar la realización de determinadas actividades
- Deducción por reinversión
- Régimen fiscal de Canarias
- Deducción por inversiones realizadas por las autoridades portuarias
- Régimen transitorio y normas comunes de las deducciones en el impuesto sobre sociedades
6. Gestión del impuesto
- Pagos fraccionados
- Declaración del impuesto
- Devoluciones
- Retenciones
- Sanciones por declaración fuera de plazo
- Obligaciones contables
7. Régimen especial de las empresas de reducida dimensión
- Ámbito
- Libertad de amortización
- Aceleración de la amortización de inversiones efectuadas en elementos de activo nuevos y en activos intangibles
- Insolvencias. Pérdidas por deterioro de los créditos por posibles insolvencias de deudores de forma global sobre el saldo de deudores existentes a la conclusión del período impositivo
- Incentivos a la reinversión
- Tipos de gravamen. Incentivos para empresas de nueva creación. Impuesto sobre Sociedades
8. Introducción a la fiscalidad internacional en el ámbito del impuesto sobre sociedades
- Generalidades
- Deducción por doble imposición internaciones de dividendos y exención de rentas extranjeras
- Incentivos y regímenes fiscales para la internacionalización de las empresas españolas: incentivos fiscales a la inversión